שיעורי מס וחישוב גובה מס ההכנסה הם מבין הנושאים המעסיקים ביותר את האוכלוסייה העובדת, ואחד הדברים הראשונים שנעשה כשנתקבל לעבודה חדשה, ואולי אפילו לפני, יהיה חישוב כמה מס הכנסה נצטרך לשלם וכמה כסף יגיע אלינו לחשבון הבנק בנטו. מהי שיטת המס הנהוגה בישראל, מהם שיעורי מס וכיצד נבצע חישוב גובה המס?
שיטת המס הנהוגה היום בישראל היא שיטת מס פרסונלית. עד לשנת 2003 שיטת המס הייתה שיטה טריטוריאלית, כלומר שילם מס מי שעשה את הכנסתו בישראל. משנת 2003 – גם על הכנסה מחו”ל משלמים מס ובלבד שמשלם המס חי בישראל מספר ימים בשנה כפי שנקבע בחוק. אם אתם תושבי ישראל, ונהנים מזכויות תושב – מהגנה על ידי צה”ל ועד להנאה מתשתיות – אתם נדרשים לשלם מס על כל הכנסותיכם ולא משנה איפה הם הופקו.
ההכנסות אותן יש לקחת בחשבון לצורך תשלום מס הכנסה הם הכנסות מעבודה, הכנסות מדירה שכורה שברשותכם, הכנסות מכספים שהרווחתם בהימורים, לוטו, וכדומה. לצד ההכנסות החייבות ישנן הכנסות פטורות ממס, כלומר הכנסות שלא נשלם עליהן מיסים: פטור ממס על רווחים של כספים שהופקדו לקופת גמל, פטור מס לנכה או עיוור עד לתקרה מסוימת, פטור קצבאות זנה ונכות המשולמות על ידי ביטוח לאומי, פטור מס על פיצויים אשר ניתנו לכם על ידי חברת הביטוח / ביטוח לאומי ועוד.
רגע לפני שניגש לעסוק בתוכן המאמר – שיעורי מס וחישוב גובה המס, כדאי להכיר את נושא נקודות הזיכוי. נקודות זיכוי הן למעשה הטבה שניתנת לנו על ידי מס הכנסה, כמעין אפשרות לקבל הנחה בתשלום המס כתלות במצב האישי והמשפחתי של האדם. התוצאה היא, לפיכך, ששני אנשים שמשתכרים בסכום זהה, לא בהכרח ישלמו את אותו הסכום למס הכנסה. נכון לסוף שנת 2021, כל נקודת זיכוי שווה 218 ₪ בחודש. ערכן של הנקודות לא נוטה להשתנות משנה לשנה, ואם כן – בשקלים ספורים בלבד. לכל גבר תושב ישראל יש 2.25 נקודות זיכוי, ואילו לנשים – 2.75 נקודות זיכוי. אם נכפיל 2.25 נקודות זיכוי כפול 218 ₪ לכל נקודה, נקבל 490.5 ₪, שיופחתו מהסכום החודשי למס הכנסה. בשנה, מדובר באלפי שקלים! כמובן שהנטייה הטבעית שלנו תהיה “לאסוף” כמה שיותר נקודות זיכוי, אך כדאי לדעת שנקודות הזיכוי ניתנות באחד משני מצבים: גירושין, מחלה של אחד הילדים, נכות במשפחה הגרעינית וכדומה, או כהטבה ועזרה למשתחררים מצה”ל, מסיימי תואר ראשון, אנשים שעוברים להתגורר בישובים בחזית (למשל יישובי עוטף עזה) ועוד.
מס הכנסה מיחידים, בשונה מחברות, אינו נגבה בשיעור קבוע אלא בשיעור משתנה, העולה ככל שעולה ההכנסה. שיטה זו נקראת השיטה הפרוגרסיבית. כלומר – ככל שאדם מרוויח יותר, כך ישלם אחוז מס גבוה יותר, ומן הסתם יש בזה היגיון, גם עבור מי שלא חובב את השיטה. שיעורי המס עשויים להתעדכן משנה לשנה. עם זאת, אם לא חלו תמורות משמעותיות בשוק, שיעורי המס לרוב נותרים כמו שהם. לפניכם מדרגות המס לסוף שנת 2021:
הכנסה בחודש | שיעור המס |
עד 6,290 ש”ח | 10% |
6,291- 9,030 ש”ח | 14% |
9,031- 14,490 ש”ח | 20% |
14,491- 20,140 ש”ח | 31% |
20,141- 41,910 ש”ח | 35% |
41,911- 53,970 ש”ח | 47% |
53,971 ש”ח ומעלה | 50% |
אנשים רבים נוטים לחשוב ששיעור המס מנוכה מהסכום המלא, למשל – שאדם המרוויח 10,000 ₪, על פי הטבלה, ישלם 20% מס, שהם 2,000 ₪. זוהי טעות. החישוב הינו לפי מס שולי, כלומר, בכל עלייה בשיעור המס, הסכום החדש שינוכה יהיה רק מהסכום שמעבר למדרגה ולא רטרואקטיבית.
לאחר שיש בידינו את הנתונים אודות נקודות זיכוי ושיעורי המס, נבצע חישוב גובה המס בתרחיש הבא – גבר ששכרו החודשי הוא 10,000 ₪ עובר דרך 3 מדרגות מס: עד להכנסה של 6,290 הוא ישלם 10%, עד להכנסה של 9,030 הוא ישלם 14% ועד להכנסה של 14,490 הוא ישלם 20%. בוא נראה כיצד זה מבוצע בפועל.
בחיבור של שלוש המדרגות אנחנו מקבלים 1,206.26 ₪. בגלל שמדובר בגבר תושב ישראל, אנחנו זוכרים שיש לו 2.25 נקודות זיכוי ששווים, לפי חישוב שעשינו מעלה, 490.5 ₪. נפחית מתוך 1,206.46 את נקודות הזיכוי – 490.5, והתשלום הסופי אותו נשלם למס הכנסה הוא 715.76. כמובן, לא לשכוח את התשלום לביטוח לאומי, פנסיה, קופת גמל, מס בריאות וכדומה, שמשתנים גם הם מאדם לאדם, ועשויים ביחד, כולל המס, להביא בממוצע לשכר נטו של 8,000 ₪.
קורס דיגיטלי חדש עלה לאוויר שבו תלמדו את כל מה שאתם צריכים לדעת על מס הכנסה – קורס מס הכנסה
designed by studio baram developed by GetMeOnline
